Tin tức
Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 từ tiền lương, tiền công [NEW]
Th9
Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026 Từ Tiền Lương, Tiền Công
Căn cứ Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, quy định về thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công áp dụng từ ngày 01/01/2026 với ngưỡng giảm trừ gia cảnh mới: 15,5 triệu đồng/tháng đối với bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc. KNP PMC xin tổng hợp hướng dẫn chi tiết và công thức tính nhanh dưới đây.
1. Đối với cá nhân cư trú
Theo quy định hiện hành áp dụng từ 01/01/2026, mức thu nhập bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN đối với người không có người phụ thuộc là trên 186 triệu đồng/năm (tương ứng 15,5 triệu đồng/tháng).
Cụ thể: Nếu cá nhân không có người phụ thuộc có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt 15,5 triệu đồng/tháng thì phải nộp thuế TNCN. Nếu có người phụ thuộc, mỗi người phụ thuộc được giảm trừ thêm 6,2 triệu đồng/tháng.
Công thức tính thuế TNCN tổng quát:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Các khoản giảm trừ
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập − Các khoản được miễn
- Các khoản giảm trừ bao gồm:
- Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng
- Giảm trừ người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng/người
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN…) và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, quỹ hưu trí tự nguyện theo quy định.
Biểu thuế lũy tiến từng phần năm 2026
| Bậc | Thu nhập tính thuế / năm | Thu nhập tính thuế / tháng | Thuế suất |
|---|---|---|---|
| Bậc 1 | Đến 120 triệu đồng | Đến 10 triệu đồng | 5% |
| Bậc 2 | Trên 120 – 360 triệu đồng | Trên 10 – 30 triệu đồng | 10% |
| Bậc 3 | Trên 360 – 720 triệu đồng | Trên 30 – 60 triệu đồng | 20% |
| Bậc 4 | Trên 720 – 1.200 triệu đồng | Trên 60 – 100 triệu đồng | 30% |
| Bậc 5 | Trên 1.200 triệu đồng | Trên 100 triệu đồng | 35% |
💡 Ví dụ minh họa tính thuế TNCN:
Bà C có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng là 40 triệu đồng, đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc 10,5% thu nhập và có 1 người phụ thuộc.
- Thu nhập chịu thuế: 40 triệu đồng
- Các khoản giảm trừ:
- Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng
- Giảm trừ 1 người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng
- Bảo hiểm bắt buộc: 40 triệu × 10,5% = 4,2 triệu đồng
- Tổng cộng giảm trừ: 15,5 + 6,2 + 4,2 = 25,9 triệu đồng
- Thu nhập tính thuế (TNTT): 40 − 25,9 = 14,1 triệu đồng
- Số thuế TNCN phải nộp trong tháng:
- Bậc 1 (đến 10 triệu, thuế suất 5%): 10 × 5% = 0,5 triệu đồng
- Bậc 2 (từ 10 đến 14,1 triệu, thuế suất 10%): (14,1 − 10) × 10% = 0,41 triệu đồng
- Tổng số thuế tạm nộp trong tháng: 0,5 + 0,41 = 0,91 triệu đồng (910.000 VNĐ)
2. Đối với cá nhân không cư trú
Cá nhân không cư trú không được áp dụng giảm trừ gia cảnh và áp dụng mức thuế suất cố định 20% trên thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công × 20%
3. Bảng công thức tính rút gọn (Tham khảo nhanh)
Để tính nhanh số thuế TNCN phải nộp theo tháng cho cá nhân cư trú, bạn có thể áp dụng ngay bảng công thức rút gọn dưới đây dựa trên Thu nhập tính thuế (TNTT):
| Bậc | Thu nhập tính thuế / tháng | Thuế suất | Công thức tính rút gọn |
|---|---|---|---|
| Bậc 1 | Đến 10 triệu đồng | 5% | 5% × TNTT |
| Bậc 2 | Trên 10 – 30 triệu đồng | 10% | 10% × TNTT − 0,5 triệu |
| Bậc 3 | Trên 30 – 60 triệu đồng | 20% | 20% × TNTT − 3,5 triệu |
| Bậc 4 | Trên 60 – 100 triệu đồng | 30% | 30% × TNTT − 9,5 triệu |
| Bậc 5 | Trên 100 triệu đồng | 35% | 35% × TNTT − 14,5 triệu |
📌 Quy trình 4 bước tự tính thuế TNCN 2026 cho người lao động
- Xác định Tổng thu nhập: Cộng tất cả tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp, trợ cấp nhận được trong tháng.
- Trừ các khoản miễn thuế & Bảo hiểm: Trừ phụ cấp ăn trưa, trang phục (nếu trong hạn mức miễn) và các khoản bảo hiểm bắt buộc.
- Trừ Giảm trừ gia cảnh: Trừ 15,5 triệu đồng (bản thân) và 6,2 triệu đồng × số người phụ thuộc đã đăng ký hợp lệ.
- Áp dụng công thức tính thuế: Lấy Thu nhập tính thuế đối chiếu với Biểu thuế lũy tiến hoặc áp dụng Công thức rút gọn ở Mục 3.
* Bài viết mang tính chất tổng hợp và hướng dẫn theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 và Luật Thuế TNCN 2025; không thay thế tư vấn quyết toán thuế chính thức cho từng trường hợp phát sinh thu nhập đặc thù.
Doanh nghiệp hoặc Cá nhân cần tư vấn chính sách thuế TNCN, đăng ký người phụ thuộc hoặc dịch vụ quyết toán thuế uy tín?
📞 Liên hệ KNP PMC để được hỗ trợ chuyên sâu
QUY TRÌNH TỰ TÍNH THUẾ TNCN NĂM 2026:
1. Xác định Tổng thu nhập: Cộng tất cả tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp, trợ cấp nhận được trong tháng.
2. Trừ các khoản miễn thuế & Bảo hiểm: Trừ phụ cấp ăn trưa, trang phục (nếu trong hạn mức miễn) và các khoản bảo hiểm bắt buộc.
3. Trừ Giảm trừ gia cảnh: Trừ 15,5 triệu đồng (bản thân) và 6,2 triệu đồng × số người phụ thuộc đã đăng ký hợp lệ.
4. Áp dụng công thức tính thuế: Lấy Thu nhập tính thuế đối chiếu với Biểu thuế lũy tiến hoặc áp dụng Công thức rút gọn ở Mục 3.