Chi phí thực tế phát sinh & Liên quan HĐSXKD

Bao gồm cả khoản chi phí bổ sung cho hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D). Doanh nghiệp được tính trừ tối đa không quá 200% chi phí thực tế phát sinh cho R&D, với điều kiện việc áp dụng mức chi bổ sung này không làm cho doanh nghiệp bị lỗ.

Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp

Đối với các trường hợp đặc thù (như mua nông/lâm/thủy sản trực tiếp từ người sản xuất; hàng thủ công; phế liệu từ cá nhân; hàng hóa dịch vụ từ hộ kinh doanh dưới ngưỡng chịu thuế GTGT), doanh nghiệp cần lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ (Mẫu 02/TNDN) có chữ ký của đại diện pháp luật hoặc người được ủy quyền kèm chứng từ chi tiền.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (Từ 5 triệu đồng)

Áp dụng đối với các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên/lần. Cần lưu ý các trường hợp đặc biệt sau:

• Mua nhiều lần trong ngày: Mua nhiều lần của cùng một người bán trong 1 ngày có tổng giá trị ≥ 5 triệu đồng vẫn phải có chứng từ không dùng tiền mặt.
• Ủy quyền cho người lao động: Được chấp nhận nếu có đầy đủ hóa đơn, quy chế nội bộ ủy quyền và chứng từ chuyển tiền từ doanh nghiệp hoàn trả lại cho người lao động.
• Chưa thanh toán tại thời điểm ghi nhận: Vẫn được tính chi phí được trừ. Tuy nhiên, nếu khi thanh toán thực tế lại dùng tiền mặt thì phải kê khai điều chỉnh giảm chi phí vào kỳ thanh toán đó.